Как партнеру или руководителю ООО вывести деньги из своей компании наиболее выгодным способом? Выплатить дивиденды, получить зарплату или воспользоваться другим из способов? Что это влечет за собой?

Если вы учредили общество с ограниченной ответственностью (и, например, раньше занимались самозанятостью), вас наверняка заинтересует, как «вывести» деньги из вашей компании для личного потребления, т.е. вывести дивиденды в Словакии с вашего предприятия. По сравнению с самозанятым лицом, которое может выплачивать заработанные деньги в любое время и иметь к ним неограниченный доступ, с партнером ООО (который часто является еще и менеджером) сложнее. Он не может распоряжаться деньгами компании так же, как своими личными деньгами, а также не может финансировать (без налоговых последствий) свои личные расходы из денег компании.

В этой статье мы остановимся на некоторых вариантах вывода денег из «серочки» и о том, какие удержания налогов или другие последствия имеет каждый вариант. Речь пойдет о:

• выплата части прибыли (дивиденда) после окончания налогового периода,
• выплата регулярного дохода от зависимой деятельности – заработной платы сотрудника или вознаграждения партнера/руководителя,
• переход от торговли к собственному «бизнесу»,
• выплата роялти на основании авторских и лицензионных соглашений,
• предоставление кредита партнеру.

Как часто партнер/руководитель хочет вывести девиденды в Словакии из общества с ограниченной ответственностью?

Основной вопрос заключается в том, как часто партнер ООО хочет платить деньги, может ли он ждать более длительный период времени (у него в настоящее время достаточно сбережений или другого источника дохода) или ему нужна определенная сумма регулярно, например, каждый месяц. От ответа на этот вопрос зависит установление вознаграждения с целью максимально снизить налоговое и сборное бремя. В целом верно, что (регулярное) вознаграждение в виде заработной платы (или вознаграждение партнера/руководителя) связано с более высоким бременем взносов и подоходного налога, как это имеет место, например, с выплатой доли прибыль (что, однако, возможно только после окончания налогового периода). 

Однако необходимо учитывать и другие факты. Например, если партнер ООО не платит взносы социального страхования, он в настоящее время увеличивает свой чистый доход, но его не следует удивляться тому, что он не будет иметь право на пособие по болезни от Общества социального страхования и свою будущую пенсию от Социального страхования. Компания также может быть ниже. В этих случаях полезно подумать о коммерческих продуктах, которые могут заменить эти дозы, или увеличить пенсию по старости в будущем.

Понятно, что наиболее выгодного способа оплаты для каждого члена ООО в принципе не существует,  поэтому на практике часто используются комбинации.– например, регулярная выплата более низкой зарплаты и последующее дополнительное финансирование через «более дешевые» дивиденды или другие варианты. Отдельные варианты с расчетами для конкретного случая желательно пройти со специалистом.

Выплата доли прибыли (дивиденды в Словакии) партнеру s.r.o.

Если компания получает прибыль после налогообложения, партнер может выплатить долю прибыли после окончания отчетного (налогового) периода, так называемого дивиденды. Это относительно выгодный способ вывода денег из общества с ограниченной ответственностью, поскольку доля прибыли облагается налогом на партнера – физическое лицо с подоходным налогом по ставке 7% . Однако не следует забывать, что дивиденды выплачиваются только после сдачи налоговой дикларации и после уплаты налогов, поэтому общество с ограниченной ответственностью будет платить налог на прибыль до этого по ставке налога 15% или 21%. Сайт налоговой инспекции.

Кроме того, следует отметить, что партнер может выплатить дивиденды в Словакии из чистой прибыли только после окончания отчетного периода , после подготовки и утверждения финансовой отчетности. Если, например, компания sro была учреждена в январе 2023 года, отчетным периодом которой является календарный год, выплату дивидендов можно ожидать не раньше начала 2024 года (например, это может произойти не раньше марта 2024 года). 

Компании запрещено выплачивать аванс под долю прибыли. Однако партнер не обязан выплачивать единовременную долю прибыли, а может выплачивать ее непрерывно, несколькими частями. Однако это всегда связано с обязанностью ООО уплачивать удержанный налог при каждом платеже и подавать уведомление налогоплательщика об удержании и перечислении налога, полученного путем удержания. Если бы партнер выплачивал часть прибыли каждый месяц, это пришлось бы делать 12 раз в год.